La fattura esigibile nel 2017 viene ricevuta dal cliente prima del 31 dicembre 2017
• Il contribuente annota la fattura nel registro Iva acquisti di dicembre del 2017 e porta la stessa fattura in detrazione con la liquidazione di gennaio ovvero del quarto trimestre 2017.
• Altrimenti, il contribuente registra la fattura nel 2018 in un registro sezionale relativo al 2017. E porterà la fattura in detrazione in dichiarazione entro il 30 aprile 2018
La fattura esigibile nel 2017
viene ricevuta dal cliente entro
il 16 gennaio 2018 dopo
il 31 dicembre 2017
Il contribuente può solo per quest’anno e per espressa previsione della circolare 1/E/2018 registrare la fattura con riferimento al 2017 e liquidare l’Iva con l’ultimo mese o trimestre 2017
La fattura esigibile nel 2017 viene ricevuta dal cliente prima
del 31 dicembre 2017,
ma viene contabilizzata dopo
il 30 di aprile 2018
Il contribuente per esercitare il diritto a detrazione ha solamente la possibilità di presentare una dichiarazione integrativa a favore
Comunicazioni dati fattura relative al periodo d’imposta 2017
Queste comunicazioni riepilogheranno tutte le fatture ricevute e registrate entro il 31 dicembre 2017
Comunicazioni dati fattura relative al periodo d’imposta 2018
Queste riporteranno anche le fatture esigibili e ricevute nel 2017 annotate nel registro sezionale di gennaio, febbraio, marzo e aprile 2018
Liquidazioni periodiche
relative al periodo 1° gennaio
– 31 dicembre 2017
Non riporterà le operazioni registrate nel registro sezionale 2018 pur se relative al 2017